（2026）川0121破1号成都中新悦蓉文化旅游发展有限公司破产重整案关于遴选审计机构的公告

****点击查看破产重整案

关于遴选审计机构的公告

2024年10月16日，****点击查看法院裁定受理****点击查看（以下简称“****点击查看公司”）预重整程序，临时****点击查看公司资产状况、财务情况等进行了清理；2025年12月31日，****点击查看法院作出(2024)川 0121破申5号《民事裁定书》，****点击查看公司破产重整申请，并于2026年1月6日指定****点击查看**事务所担任管理人。

****点击查看公司真实资产、负债全貌，为债权核定、资产清收、重整计划编制提供客观、完整的财务依据，公平保护债权人、债务人、意向投资人及全体利害关系人合法权益，管理人依据《中华人民**国企业破产法》相关规定，本着公开、公平、公正原则，公开遴选审计机构开展破产重整专项审计工作，协助管理人推进本案破产重整工作，现将有关事项公告如下：

一、企业基本情况

公司名称：****点击查看

曾用名：****点击查看**公司

统一社会信用代码：915****点击查看****点击查看2744636

公司类型：****点击查看公司

注册地址：**省**县赵镇会馆路660附1号

注册资本：500万元

法定代表人：何亚雄

营业期限：2009年12月1日至无固定期限

经营范围：房地产开发经营、旅游业务等。

股东：**水****点击查看公司、****点击查看公司、**市雅仕达建筑****点击查看公司、张盈盈、喻言。

二、开发项目情况

****点击查看公司名下持有**县赵镇西家坝东西干道北侧A、B、C三宗土地，开发项目主要为“河边的院子”，涉及购房款约11亿元，分为三期建设。①一期2010年12月启动，分为二个组团，建设规模分别为一组团1.8万平方米、二组团1.7万平方米，其中住宅及办公楼已完成竣工验收备案，且均已销售并交付；酒店大堂2022年9月已办理不动产权登记，客房尚未完成竣工验收。②二期2013年1月启动，分为四个组团，一至三组团建设规模分别为一组团2.1万平方米、二组团1.2万平方米、三组团0.71万平方米，均为住宅，已完成竣工验收备案；四组团分为一、二批次，其中：一批次144套住宅面积1.9万平方米，二批次296套住宅的地上面积4.5万平方米，均已完成竣工验收备案，地下车位2.1万平方米尚未完成竣工验收。③三期集中商业项目于2013年1月启动建设，三期三批次商业楼（即1号楼项目）和三期一批次商业楼（即2号楼项目）建设规模分别为1.2万平方米、0.64万平方米，已完成竣工验收备案。④三期分为三个批次，其中一批次2021年6月启动，建设规模5.9万平方米，计划修建住宅176套、商墅198套，于2023年7月停工至今；二批次、三批次尚未启动，目前为空地状态。

特别说明：1、****点击查看公司与杨超**开发“中国会馆-**组团项目”，属于中新悦蓉二期一组团，****点击查看公司以土地使用权出资。项目2016年4月报建，2018年10月完成竣工验收备案，共有房源43套，总面积10,742.75㎡。****点击查看公司将该项目房款计入“其他应付款-杨超”，预重整阶段发现销售合同、台账、财务核算金额差异较大。

2、****点击查看公司与**省****点击查看公司**开发“中国会馆三期集中商业二批次3号楼项目”，****点击查看公司三期集中商业项目，****点击查看公司以土地使用权出资。项目2016年4月报建，2018年8月完成竣工验收备案；房源包括7,850.78㎡商铺、6,939.32㎡酒店，以及78个车位。

预重整阶段初步核查，企业资不抵债；申报债权类型多元，包含购房户债权、工程价款优先权、有财产担保债权、职工债权、普通债权、劣后债权；项目存在大量以房抵债、内部个人按揭、账外资金往来、关联方代收代付等历史遗留问题。

三、审计机构工作内容

（一）破产重整申请受理裁**专项财务审计

本次为破产重整专项财务审计，审计基准日以破产重整申请受理裁**期2025年12月31日为准。审计****点击查看公司2009 年12月成立至基准日的全部资产、负债开展全面财务审计，出具审计报告，并根据管理人工作需要出具各类专项核查意见、说明，全部审计工作包含但不限于如下事项：

1.****点击查看公司股东的出资及实缴情况，核查出资到位情况，是否存在抽逃出资和资产转移问题；

2.****点击查看公司全部资产，包括货币资金、应收款项、存货、固定资产、不动产、无形资产、对外投资、账外资产等，进行盘点、核对权属及变动情况；

3.****点击查看公司与关联企业财产独立性，是否存在财产混同、利用关联关系转移资产等问题，对关联企业资产负债情况进行延伸调查；

4.****点击查看公司全部负债，包括金融负债、应付账款、应付职工薪酬、应付税金、或有负债 (担保、未决诉讼等) , 重点核查购房款收取、退还及过户情形；

5.****点击查看公司资产情况，并对相关合同、购房合同及备案情况、财务凭证、账本账册、权属文件等材料分类整理核查；

6.结合相关合同、发票、票据、支付凭证等，核查预收房款、购房款、应付工程款、应付材料款等应收应付项目；

7.****点击查看公司及关联方、董事、监事、高级管理人员是否存在利用职权从企业获取非正常收入、侵占公司资产、私分资金或套取现金等违法违规情形；

8.就审计过程中发现的其他重大问题发表审计意见。必要时，在审计报告中作出披露。

（二）重大、特殊往来专项审计

1.针对其他应收款-吴守明账面巨额挂账开展专项核查，梳理全部收支原始单据、台账，结合账外核算账簿，核对多套统计口径差异，核实差异形成原因。

2.核查账外支付内部职工按揭首付款、关联个人按揭月供款，逐笔匹配购房合同、房款收付、退款、发票、网签备案、房屋交付、未过户等信息。

3.审计账外支付巨额利息业务，核对对应借款本金、还本付息记录，识别多还、未归还借款，核查是否存在违规、超额付息。

4.预收房款、房源销售、以房抵债业务专项核查

（1）分项目一期、二期、三期各组团，比对财务账面销售数据与项目销售台账，统计房号、合同价、已收房款、未收房款、开票情况，识别销售台账与财务账面两套资料的销售户数、金额差异并分析原因。

（2）专项审计大规模以房抵债业务，区分投资、工程款、监理费、造价咨询、借款担保、借款抵押等抵债底层交易性质，统计抵债房源套数、抵债金额、实际收款情况。

（3）核查车位销售、赠送车位、车位抵款业务，核对财务账与车位台账差异。

5.存货（开发成本、开发产品）专项审计

（1）梳理 “河边的院子” 项目土地取得、土地证分割、规划指标、各期工程建设、停工、预售、竣工验收完整现状。

（2）分别核查各期项目的开发成本、开发产品、间接费用拆分明细，核查存货账面真实性完整性。

6.派生分立历史重大事项专项审计

专项审计派生****点击查看酒店有限公司事项，核查分立账务处理，重点关注分立评估、资产划转、潜在连带责任等事项。

（三）配合破产债权财务核查工作

1.核对财务账面与债权人申报债权差异金额，分析差异原因。

2.针对管理人债权核查过程中的财税相关专业问题，提供咨询意见。

（四）管理人履职期间财务核算监督核查服务

对管****点击查看公司之后，管理人开立的破产管理人专用账户的财务核算工作开展独立监督核查：

（1）核查管理人账户资金收支、凭证编制、账务核算、银行对账、费用报销、破产费用与共益债务归集划分是否符合《企业破产法》及破产管理人财务相关规范；

（2）复核管理人已经列支的破产费用、共益债务的真实性、合规性、计量准确性；核查破产费用、共益债务划分是否准确，支出依据是否充分，审批流程是否完备；

（3）对发现的管理人财务核算中的核算错误、流程瑕疵、账务处理不规范问题出具书面核查意见，提出整改建议；

（4****点击查看法院、债权人对管理人账户财务相关问询，就管理人账户财务情况提供专项说明。

注：本项为独立第三方监督核查，审计机构独立发表意见，不代替管理人进行记账核算工作。

（五）管理人履职期间涉税专业咨询服务

在破产重整（含重整转清算）程序存续期间，为管理人提供常态化涉税专业技术支持：（1）针对企业历史遗留欠税、补报税、税务清算、土地增值税、增值税、企业所得税、职工社保税费等事项提供专业咨询意见；（2）协助管理人梳理企业税务风险点，提示破产程序中的重大涉税风险；****点击查看机关沟通对接过程中提供财税专业技术支撑；（3）针对债权申报中的税收债权，协助管理人从财务角度复核税收债权申报资料，提示涉税疑点；（4）参加涉税专题会议，就破产涉税问题提供专业答复，形成咨询工作记录。

四、审计机构期限、成果

（一）工作期限

自管理人委托****点击查看破产重整（或清算）程序终结之日止。中选审计机构应当在取得审计所需完整资料后50日之内完成审计工作，并出具正式审计报告。重整程序终结前，持续向管理人提供审计技术支持。

（二）工作成果

1.破产重整申请受理裁**专项财务审计报告；

2.审计机构工作内容中涉及的重大、特殊往来专项审计报告，包括但不****点击查看酒店分立事项专项审计报告、“**组团”房款清理专项审计报告、与吴守明往来款专项核查报告、民间借贷事项专项核查报告、****点击查看公司关联交易及往来专项核查报告；

3.管理人履职期间财务核算情况监督核查报告；

4.涉税事项工作沟通函。

五、本项目主要审计难点

（参选机构必须充分评估，并在服务方案逐条提出应对方案）

本项目审计存在多项客观固有困难，参选机构须针对下述难点制定可落地审计实施措施：

（一）会计档案残缺，历史财务系统错乱：企业仅留存部分记账凭证，缺少年度会计报表；用友U8系统跨年数据结转错误、大量账务处理错误，部分重大调整凭证无附件；银行账户大量冻结、注销，保证金、监管账户流水获取难度大。

（二）大额账外业务取证障碍突出：吴守明名下巨额账外业务时间跨度近10年，原始单据庞大，大量业务无正规发票收据，内外账统计口径差异大，部分差异无佐证材料。

（三）房地产销售及抵债业务高度复杂：项目存在大量以房抵债、车位抵款、赠送车位、内部个人按揭、房屋更名、退房退款；财务账面、销售台账两套独立记录，房源、房款数据重大差异；部分项目合同买受人、实际付款人、网签主体三方不一致，调账频繁，业务甄别难度较大。

（四）往来款项账龄长，外部函证证据获取困难：应收、预付、其他应收款大量账龄超过5年；部分往来单位已经注销；大量单位、个人失联，询证函存在无法邮寄、退回、不回函、回函不符；同一单位双向挂账普遍，需要逐笔甄别真实债权债务。

（五）关联关系错综复杂，债权核查工作量较大：十余家关联企业、多名关联自然人，资金代收代付路径多层绕转；部分关联债权人将一笔债权拆分为多笔申报，需细致查阅多份凭证，穿透资金流向核查。

（六）开发成本（存货）审计受工程资料限制：工程结算、工程审价资料不完整，开发成本、开发产品真实价值难以充分核实，减值测试无法完整执行。

（七）派生分立历史遗留事项核查存在困难：公司派生****点击查看酒店有限公司未履行第三方资产评估程序，资产划转涉及多家关联方对冲账务，法律与财务风险交织。

（八）人员配合存在不确定性：公司原财务、业务人员大部分已于2023年离职，访谈、函证存在现实阻碍。

六、参选条件

（一）资质要求

在**省内依法设立存续的审计机构，具备国家行业主管部门颁发的有效执业资格证书，具备相应的审计资质，****点击查看法院司法辅助对外委托审计类专业机构名单。

（二）独立性要求

参选机构及拟派人员与本案债权人、债务人、意向投资人以及其他相关人员不存在利害关系。

（三）专业能力要求

1.拟委派团队成员总人数不得低于10人，且必须包含不低于4名持有效执业注册会计师证书的人员；

2.拟委派团队成员近3年内从事过至少2件破产案件或者强制清算案件的审计工作；

3.其他要求：

(1)应组建固定专门审计团队，人员不得随意更换，具备法定执业资质；

(2)参选机构及拟派人员，最近三年内未受到监管部门或者行业自律部门的行政处罚或者纪律处分；

(3)不存在其他影响本中介机构履行职责的情形。

七、参选材料

参选机构提交的参选材料文件格式自拟，但至少应包括以下材料：

（一）经法定代表人或者负责人签字并加盖公章的本机构知晓参选要求、充分知悉本项目全部审计难点及风险，并自愿参选的函。

（二）完整服务方案及报价：报价为含税全包价，包含差旅费、函证邮寄费、外勤、打印复印、文书等全部费用；列明费用计算依据。服务方案必须针对本公告列明审计难点逐条阐述可落地应对审计程序，仅复制公告原文视为该项不响应。

（三）资质证明文件：营业执照副本复印件、****点击查看事务所执业证书复印件、审计人员执业证书复印件、法定代表人身份证明及身份证复印件、审计团队名册、****点击查看法院司法辅助机构入库证明、授权委托书等。

（四）机构简介及业绩：机构基本情况、项目负责人及核心人员工作履历，破产项目业绩。

（五）承诺书或者声明书，至少包含：提交全部材料真实、准确；严格保守项目商业秘密；审计报告符合审计准则及破产案件工作需要；材料虚假自愿接受解聘、扣减报酬、赔偿损失；与本案各方无利害关系；近三年无行政处罚、行业处分；充分知晓项目全部审计难点与证据受限风险，服从管理人工作指令；重整转清算情况下继续履职，不另行收取基础服务费。

以上报名材料提交一式叁份，全部加盖公章及骑缝章。

八、参选方式、评审规则

（一）参选方式

参选机构应于本公告发布之日起15日内向管理人递交相关申报材料（工作日 9:3011:30，14:0017:00）。

管理人联系地址：**市高新区吉瑞五路396号2号楼 ****点击查看**事务所

联系人：舒律师

联系电话：181****点击查看3714

（二）评审规则

1.管理人综合评价：机构资质信誉、团队配置、房地产破产审计同类项目经验、针对本项目特殊难点的应对实施方案、工作实施计划、成果交付保障、竞选报价等开展书面评审；本项目复杂程度高，不唯低价中标。

2.管理人根据评审需要，有权通知参选机构开展现场陈述，就服务方案、难点应对、人员安排接受问询。

3.评审遴选出1家中选机构、1家备选机构，评审结果****点击查看人民法院确认。

4.中选机构必须独立完成全部审计工作，严禁转委托、转包。

5.当中选机构无法按期完成、不能胜任审计工作，由备选机构直接替补；备选机构亦无法胜任，管理人有权重新遴选或者协商选聘，原中选机构承担相应损失。

（三）评审重点说明

1.评审核心重点考察投标人是否真正识别本项目高复杂度，未针对公告列明审计难点逐条编制实质性应对措施，技术评审予以重大扣分；简单复制粘贴公告难点原文，无实操审计程序的，不视为有效响应。

2.报价不得显著低于市场合理水平。

九、其他事项

（一）本次审计全部工作包含在报价内，为含税包干总价，纳入破产费用，按照《企业破产法》清偿顺序，于破产财产分配时予以支付；

（二）审计机构因执业过错、工作失误给债权人、债务人、管理人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

十、特别说明：

（一）本公告属于要约邀请，不构成要约；

（二）参选材料未按公告要求提供且截止前未补正，视为报名无效；

（三）未入选机构不再另行通知，提交材料不予退还；

（四）报名期满无人报名，管理人可以采用邀请招标、竞争性协商方式选聘；

（五）仅一家机构报名且全部条件符合，可直接确定为中选机构，不再组织评审；

（六）中选机构无法按期完成或者不能胜任工作，管理人有权解除委托，由备选机构替补；

（七）如遇特殊情形，管理人有权延期、中止、终止遴选；

（八）管理人拥有本次遴选的最终解释权。

****点击查看管理人

2026 年 9 月 1 日